КОНТАКТЫ

О компании «Elma Global»

Гражданство за инвестиции – второй паспорт

Второе гражданство - обзор

Гражданство Евросоюза – паспорт ЕС

Второе гражданство на островах

Паспортный индекс Элма Глобал

Лучшие налоговые гавани мира

Автоматический обмен информацией о банковских счетах

Программы налогового резидентства как тенденция

ОЭСР предупреждает о рисках инвестиционной иммиграции

Новое в теме автоматического обмена

Закон о КИК и оффшоры в России

Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога

Налоговое и валютное резидентство

Виза резидента в ОАЭ – получение визы инвестора

Вид на жительство в ОАЭ

Что такое Compliance

Долгосрочные виды на жительство в ОАЭ

Налоговый сертификат о домициле в ОАЭ

Налоговая реформа на Кипре

Личные налоги на Мальте

Налоговая система Андорры

Налоги в Швейцарии

Налоговое резидентство в Сан-Марино

ВНЖ в Италии по единому налогу

Налоговые льготы для инвесторов в Греции

Вид на жительство в Сан-Марино

Налоговая система Сент-Китс и Невис

Страховой полис – оффшорные сбережения без банковского счета

Гражданство Доминики и вопрос налогов

На Вануату принят закон об ИНН

ПМЖ на Ангилье за инвестиции

Регистрация частного фонда в Лихтенштейне

Преимущества Уругвая как оффшорной юрисдикции

Налоговое резидентство на Карибах

ВНЖ в Уругвае и статус налогового резидента

Налоговый кейс Шакиры – еще раз про налоги в Испании

Льготное налогообложение в Португалии

Личные налоги в Испании

Инвестирование и корпоративные налоги в Испании

Налоги в Германии

Вид на жительство в Швейцарии

Вид на жительство в странах Европы

ВНЖ в Евросоюзе – вопросы и ответы

ВНЖ в Европе при покупке недвижимости

Вид на жительство на Кипре

ПМЖ на Мальте – сравнение программ

Иммиграционное законодательство

Законы о гражданстве

Почетное консульство и дипломатический паспорт

Иммиграция в Канаду – обзор вариантов

Иммиграция в США

Иммиграция в Великобританию

Иммиграция в Австралию

Иммиграция в страны Латинской Америки

Гражданство в Латинской Америке

Новости иммиграции

Стоимость и сроки программ иммиграции и гражданства

Случаи из нашей практики

Как стать нашим партнером

Архив

Авторское право

Политика конфиденциальности

Карта сайта

Личные налоги на Мальте


В связи с популярностью различных схем получения ВНЖ на Мальте и инвестиционной программы мальтийского гражданства, дающего права проживать в любой стране ЕС, опишем существующую в настоящее время систему личного налогообложения.

Налоговая база. С лиц, обычно проживающих и домицилированных на Мальте, взимается подоходный налог на доходы, полученные как на Мальте, так и во всем мире. У лиц, являющихся резидентами, взимается налог на доход, полученный на Мальте, а также налог на ввозимый на Мальту доход (то есть на доход, который зарабатывается в других странах и перечисляется на мальтийский банковский счет). Если такие лица получают доход за пределами Мальты, но не ввозят его на Мальту, то такой доход не облагается налогом. Прирост капитала за пределами Мальты. Также не облагается налогом.

Налоговая резидентность. Степень налоговых обязательств лица будет зависеть от его домициля и статуса налогового резидента Мальты. Должно быть сделано фактическое определение, является ли лицо обычным и домицилированным резидентом Мальты, или резидентом, или домицилированным. Лицо считается резидентом Мальты, если он проживает на Мальте, за исключением периодов временного отсутствия, как может показаться Комиссару по Доходом разумным и согласующимся с заявленной резидентностью.

Облагаемый доход. Облагаемый доход включает доход и прибыль, включая доход от торговли или бизнеса, профессии или ремесла, трудоустройства или офисной работы, дивиденды, проценты, пенсии, различные ежегодные выплаты, арендный доход, роялти, премии или любой другой доход от собственности, а также определенный прирост капитала.

Прирост капитала. Прирост капитала при переводе активов суммируется с другим доходом лица, и налог взимается с совокупного подоходного дохода, включая прирост капитала. Прирост капитала возникает при переводе
  1. Недвижимости,
  2. Ценных бумаг, бизнеса, разрешений на бизнес, авторского права, патентов, торговых марок и торговых наименований, а также любой другой интеллектуальной собственности,
  3. Бенефициарных интересов в трасте, который владеет недвижимостью, упомянутой в пункте 1 или 2 выше,
  4. Интересов в партнерстве.


Однако при переводе недвижимости, находящейся на Мальте, налог платится по ставке 8 % на переводимою стоимость; при этом в некоторых случаях могут применяться другие ставки (2 %, 5 %, 10 % и 12 %).

Нерезиденты не платят налог на доход или прибыль, полученною от продажи активов, за исключением случаев продаваемые активы партнерства или компании состоят полностью или большей частью из недвижимости, находящейся на Мальте.

Вычеты и льготы. Разрешены различные вычеты, например, определенные расходы на школы, охрану детства, спорт для детей, дома для престарелых и процент на кредиты, если кредит взят для приобретения первого жилья. Проценты, выплачиваемые по кредиту, можно вычесть из прибыли, которую генерируют активы, приобретенные в кредит. Алименты можно также вычесть из налогооблагаемого дохода. Личные (индивидуальные) налоговые льготы мальтийским законодательством не предусмотрены.

Ставки налога. Ставки налога прогрессивные от 0 % до 35 %. В 2015 году применялись следующие ставки:

Доход от

Доход до

Ставка

Вычет (в евро)

Для неженатых/незамужних

0

8,500

0%

0

8,501

14,500

15%

1,275

14,501

60,000

25%

2,725

60,001

И более

35%

8,725

Для лиц, состоящих в браке

0

11,900

0%

0

11,901

21,200

15%

1,785

21,201

60,000

25%

3,905

60,001

И более

5%

9,905

Для родителей

0

9,800

0%

0

9,801

15,800

15%

1,470

15,801

60,000

25%

3,050

60,001

И более

35%

9,050



C заработков высококвалифицированных сотрудников, занятых в переделённых областях взимается налог 15 % по плоской шкале. Дополнительно, плоская шкала налога 15 % применяется к иностранным источникам дохода, ввозимым в страну лицами, получившими ВНЖ на Мальте по определенным схемам.

Другие личные налоги:
Налог на капитал – отсутствует.
Гербовый сбор – При переводе недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%.
Налог на недвижимость – отсутствует.
Налог на наследование и на покупку недвижимости – отсутствует.
Налог на чистую стоимость активов (налог на богатство) – отсутствует.
Налог на социальное страхование. Уплата этого налога обязательна для всех лиц в возрасте от 16 до 65 лет, которые работают на Мальте. При работе на полный рабочий день сотрудник обычно должен отчислять 10% от еженедельного жалования (работодатель отчисляет эквивалентную сумму). Сумма отчислений имеет минимум и максимум, которые пересматриваются ежегодно в соответствии с увеличением стоимости жизни.

Рекомендуем прочитать:

Выбираем ПМЖ на Мальте – налоговый или за инвестиции?
Гражданство Мальты за инвестиции

Ждем Вас на консультации в наших офисах.











Иммиграция
Immigration

Гражданство
   Citizenship