КОНТАКТЫ

О компании «Elma Global»

Гражданство за инвестиции – второй паспорт

Второе гражданство - обзор законодательства

Паспортный индекс Элма Глобал

Лучшие налоговые гавани мира

Программы налогового резидентства как тенденция

ОЭСР предупреждает о рисках инвестиционной иммиграции

Двойное налогообложение

Новое в теме автоматического обмена

Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога

Налоговое и валютное резидентство

Налоги в Великобритании

Налоговая реформа 2015 на Кипре

Налоги на Мальте 2016

Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015

Налоги в Швейцарии

Налоги в Лихтенштейне

ВНЖ в Италии по единому налогу

Налоги в Германии

Инвестирование и корпоративные налоги в Испании

Личные налоги в Испании

Налоги в Бельгии

Налоги в Венгрии

Налоги в Польше

Налоги в Литве

Налоги в Латвии

Налоги в Эстонии

Налоги в Чили

Антигуа и Барбуда отменяет подоходный налог

Налоговая система Сент-Китс и Невис

Налоговое резидентство на Антигуа и Барбуде

Страховой полис – оффшорные сбережения без банковского счета

LGT Bank – один из лучших банков мира для Private Banking

Частные брокерские счета в США

Вид на жительство в Швейцарии

Вид на жительство в странах Европы

ПМЖ на Мальте – сравнение программ

Вид на жительство на Кипре

Иммиграционное законодательство

Почетное консульство и дипломатический паспорт

Иммиграция в Канаду – обзор актуальных вариантов

Иммиграция в Великобританию

Иммиграция в Австралию

Гражданство в Латинской Америке

Новости иммиграции

Стоимость и сроки программ иммиграции и гражданства

Случаи из нашей практики

Как стать нашим партнером

Авторское право

Карта сайта

Налоги в Венгрии

Налоговая система Венгрии


При осуществлении бизнес иммиграции и смены личного налогового резидентства вопрос изменения налогового статуса возникает всегда. И прежде чем куда-то переезжать, состоятельные граждане всегда взвешивают налоговые последствия. По просьбе российских предпринимателей, заинтересованных в ведении бизнеса в Венгрии, мы подготовили краткий обзор основных корпоративных и личных налогов в Венгрии.

Валюта Венгрии – венгерский форинт (HUF)
Валютный контроль – отсутствует
Принципы бухгалтерского учета – венгерский GAAP. Финансовую отчетность нужно подавать ежегодно.
Основные формы организации бизнеса – Общество с ограниченной ответственностью, Публичная компания с ограниченной ответственностью, Частная компания с ограниченной ответственностью и Филиал иностранной компании.

Корпоративное налогообложение:

Резидентность – Корпорация считается резидентной в Венгрии, если зарегистрирована в Венгрии или, если она зарегистрирована за рубежом, но управляется из Венгрии.

Источник – Резиденты Венгрии облагаются налогом на доходы, полученные во всем мире. Нерезиденты платят налог только на доходы из венгерских источников. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Налогооблагаемый доход – Налог на корпорации налагается на бухгалтерскую прибыль, с некоторыми поправками (изъятиями). При подсчете налогооблагаемого дохода обычно можно вычесть все нормальные бизнес расходы.

Налогообложение дивидендов – Дивиденды, получаемые венгерской компанией, корпоративным налогом не облагаются, за исключением дивидендов, распределяемых управляемой иностранной корпорацией.

Прирост капитала – Доходы на прирост капитала облагаются как часть бухгалтерской прибыли по ставкам 10 % или 19 % (в зависимости от величины дохода). Тем не менее, при наличии изъятий налог не взимается. Если доход на прирост капитала возникает при продаже акций компании, управляющей недвижимостью, резидентом страны, у которой с Венгрией нет договора об избегании двойного налогообложения, то продажа акций облагается налогом 19 %.

Убытки – Налоговые потери до 50 % прибыли до налогообложения в налоговом году могут быть использованы и перенесены на любой год в будущем (со специальными условиями для слияний и поглощений). Перенос убытков на предыдущие годы не разрешен.

Ставка налога на прибыль - Ставка налога 10 % на базу HUF 500,000,000 (на август 2013 это примерно EUR 1,680,000) и 19 % на сумму, превышающую HUF 500,000,000.

Дополнительный налог – Дополнительный налог с различными ставками принимается к финансовым организациям, а также на энергию, розницу и телекоммуникационные компании, а также с 2013 года, на финансовые сделки.

Альтернативный минимальный налог – При определенных обстоятельствах может применяться альтернативный минимальный налог.

Зачет налогов, уплаченных за границей – Венгерский закон дает возможность зачесть налоги, уплаченные за границей, хотя большинство договоров об избегании двойного налогообложения отменяют это правило и дают налоговое исключение.

Освобождение от налогов – Освобождение от налогов применяется к получаемым дивидендам (Смотрите выше налогообложение дивидендов) без каких-либо требований к держателю, а также к доходу на прирост капитала при продаже инвестиций, но налогоплательщик должен владеть 30 % долей в венгерском филиале (это не может быть управляемая иностранная корпорация) не менее одного года. Такое же освобождение от налога применяется и к приросту капитала, возникающему при продаже интеллектуальной собственности.

Режим холдинговых компаний – смотрите выше про освобождение от налогов

Стимулы для инвестиций – При определенных инвестициях (в зависимости от суммы инвестиции, отрасли промышленности и региона внутри страны) применяются налоговые льготы для развития, которые даются в форме налогового кредита.

Удержание налогов:

Дивиденды – Если дивиденды выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На дивиденды, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Проценты – Если проценты выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На проценты, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Роялти – Если роялти выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На роялти, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Другие корпоративные налоги:

Налог на капитал – отсутствует

Налог с заработной платы – отсутствует

Налог на недвижимость – Строительный налог и налог на землю могут взиматься на усмотрение муниципалитетов.

Социальное страхование – Работодатели должны платить социальный налог в размере 27 % на грязную зарплату (брутто-зарплату) работника (смотрите также налогооблагаемый доход в разделе личного налогообложения ниже по тексту). Работодатели делают также отчисления 1,5 % за профессиональное обучение сотрудников.

Гербовый сбор – отсутствует.

Налог на передачу – При передаче недвижимости или акций компании, на балансе которых есть венгерская недвижимость, приобретатель платит 4 % налог при стоимости недвижимости до HUF 1,000,000,000 и 2 % на часть, которая превышает HUF 1,000,000,000, но с ограничением не более HUF 200,000,000 на один объект недвижимости.

Другие налоги – Другие налоги включают налог на дарение, ставка которого 18 %, и местный налог на оборот в размере максимум 2 %.

ПМЖ в Венгрии за инвестиции

Личное налогообложение:

Источник – Резиденты, проживающие в Венгрии, платят налог со всех своих доходов (в любых странах). Иностранные резиденты платят налог только на доходы, полученные из источников на территории Венгрии.

Резидентность – Индивид считается налоговым резидентом в следующих случаях:
1) индивид является гражданином Венгрии;
2) у него/нее есть постоянный дом исключительно в Венгрии;
3) центр жизненных интересов индивида находится в Венгрии;
4) в случаях, когда резидентность не может быть определена на основании постоянного дома или центра жизненных интересов, человек будет считаться резидентом Венгрии;
5) граждане ЕС будут считаться налоговыми резидентами Венгрии, если они присутствуют в Венгрии 183 дня в календарном году.

Режим подачи деклараций – Применяется режим самостоятельной оценки, и индивиды должны подавать свои собственные декларации.

Налогооблагаемый доход – Доход от заработной платы облагается налогом, как и доход от индивидуального предпринимательства или свободных профессий.

Прирост капитала – Прирост капитала обычно облагается по ставке 16 %.

Вычеты и пособия – При определенных ограничениях для прироста капитала при сделках избавления от недвижимости могут предоставляться налоговые вычеты. Также могут быть вычеты, связанные с расходами по уходу за ребенком.

Ставки налога – Обычная ставка подоходного налога 16 %. Дивиденды и проценты также облагаются по ставке 16 %.

Другие личные налоги:

Налог на капитал – отсутствует

Гербовый сбор - Различные гербовые сборы взимаются в административных и судебных процедурах.

Налог на приобретения – данный налог взимается при покупке моторных транспортных средств.

Налог на недвижимость – Строительный налог и налог на землю налагаются на усмотрение муниципалитетов.

Налог на наследование и на покупку недвижимости – Общая ставка налога на наследование 18 %, но этот налог не применяется в случае наследования близкими родственниками или супругой/супругом. Ставка налога на покупку жилой недвижимости составляет 9 %.

Налог на чистую стоимость активов (налог на богатство) – отсутствует

Социальное страхование – От наемных сотрудников требуется выплата взносов социального страхования в размере 18,5 %, что вычитается из брутто-зарплаты работодателем.

Администрирование налогов:

Налоговый год – Календарный год

Сдача отчетности и уплата налога – Налоговые декларации должны быть сданы, а налоги уплачены до 20 мая следующего налогового года. При выполнении определенных условий этот срок может быть продлен до 20 ноября.

Штрафы – За недоплату налога применяются штрафы в размере 50 %. Также при запоздалых платежах применяется по умолчанию пеня, равная двойной ставке интереса Национального Банка Венгрии.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налогооблагаемые сделки – НДС взимается при местной поставке товаров и услуг и на импорт.

Ставка налога – Стандартная ставка НДС равна 27 %, но в некоторых случаях применяются пониженные ставки 18 % и 5 %.

Регистрация – Порога для регистрации нет (за исключение м случая дистанционных продаж).

Сдача отчета и уплата налога – Помесячно, ежеквартально или один раз в год (в зависимости от суммы налоговой нагрузки по НДС).

Как получить гражданство Венгрии

Приведенная информация актуальна по состоянию на 2013 год. Это общий обзор налогового законодательства, который не должен использоваться как личная налоговая консультация.

 











Иммиграция
   Immigration

Гражданство
   Citizenship